Der gemeinnützige Verein

Aktualisiert im August 2026

Gemeinnützigkeit ist kein Selbstläufer, sondern ein Entscheid des kantonalen Steueramts auf Gesuch hin. Vorausgesetzt werden ein offener Begünstigtenkreis, Uneigennützigkeit, eine unwiderrufliche Zweckbindung des Vermögens und eine Auflösungsklausel zugunsten einer gleichartigen Organisation. Erst mit dem Entscheid werden Spenden für die Spendenden abzugsfähig.

Für einen gemeinnützigen Verein ist die Steuerbefreiung nicht in erster Linie eine Frage der eigenen Steuerrechnung. Sie entscheidet darüber, ob Spendende ihre Zuwendung abziehen können, und damit über die Suche nach Gönnern. Genau deshalb lohnt es sich, das Thema von Anfang an sauber aufzusetzen.

Wann ein Verein als gemeinnützig gilt

Die sechs Prüfkriterien
Voraussetzung	Was das Steueramt prüft	Häufiger Stolperstein
Allgemeininteresse	Der Kreis der Begünstigten ist offen	Klub, der nur den eigenen Mitgliedern dient
Uneigennützigkeit	Keine Erwerbs- oder Selbsthilfezwecke	Vorteile für Mitglieder oder Angehörige
Zweckbindung	Vermögen unwiderruflich dem Zweck gewidmet	Klausel fehlt in den Statuten
Auflösungsklausel	Vermögen geht an gleichartige Organisation	Verteilung an Mitglieder vorgesehen
Tatsächliche Tätigkeit	Der Verein tut, was in den Statuten steht	Jahresberichte fehlen
Ehrenamtlichkeit	Vorstand arbeitet grundsätzlich unentgeltlich	grosszügige Pauschalen an den Vorstand

Die Praxis unterscheidet sich je nach Kanton. Massgebend ist die Beurteilung des zuständigen kantonalen Steueramts.

Die zwei Klauseln, auf die es ankommt

An zwei Stellen scheitern Gesuche regelmässig aus rein formalen Gründen. Beide gehören in die Statuten, bevor ihr das Gesuch stellt:

Unwiderrufliche Zweckbindung. Das Vereinsvermögen ist dauerhaft dem gemeinnützigen Zweck gewidmet und kann nicht umgewidmet werden.
Auflösungsklausel. Bei Auflösung fällt das Vermögen an eine steuerbefreite Organisation mit gleichartigem Zweck mit Sitz in der Schweiz. Eine Verteilung unter die Mitglieder ist ausgeschlossen.

Unsere Statuten-Vorlage enthält beide Klauseln bereits in der gemeinnützigen Variante. Wer nachträglich ändern muss, braucht eine zweite Versammlung, und das kostet mindestens ein Vereinsjahr.

Spendenbescheinigungen richtig ausstellen

Die Bescheinigung ist das Dokument, das die spendende Person bei ihrer Steuererklärung einreicht. Sie enthält:

Name und Adresse des Vereins
Name und Adresse der spendenden Person
Betrag in Franken und Datum des Eingangs
Den ausdrücklichen Hinweis, dass keine Gegenleistung erbracht wurde
Den Verweis auf die Steuerbefreiung und den entscheidenden Kanton

Stellt Bescheinigungen einmal jährlich für die Gesamtsumme aus, nicht pro Einzahlung. Das reduziert den Aufwand und ist für die Spendenden praktischer.

Zweckgebundene Mittel führen

Wer für den neuen Spielplatz spendet, erwartet, dass das Geld dorthin fliesst und nicht in den laufenden Betrieb. Buchhalterisch löst ihr das über ein eigenes Ertragskonto und, wenn die Mittel über den Jahreswechsel stehenbleiben, über eine Rückstellung oder einen zweckgebundenen Fonds.

Zuwendungen und ihre Behandlung
Art der Zuwendung	Buchung	Ausweis im Abschluss
Freie Spende	Ertragskonto Spenden	im laufenden Ergebnis
Zweckgebundene Spende, im selben Jahr verwendet	eigenes Ertrags- und Aufwandkonto pro Projekt	Projektergebnis sichtbar
Zweckgebundene Spende, noch nicht verwendet	Ertrag plus Rückstellung oder Fonds	als gebundene Mittel ausgewiesen
Legat oder Erbschaft	ausserordentlicher Ertrag	separat erläutern

Fundraising und was buchhalterisch daraus folgt

Sobald ein Verein aktiv um Mittel wirbt, wachsen die Anforderungen an die Rechenschaft. Wer Gönnerbriefe verschickt oder eine Sammelaktion durchführt, sollte im Abschluss zeigen können, was die Aktion gekostet und was sie eingebracht hat. Das ist kein Gesetz, aber die Erwartung jeder grösseren Spenderin.

Achtet ausserdem auf die Abgrenzung zum Sponsoring: Eine Firma, die für ihren Beitrag eine Logo-Nennung erhält, spendet nicht, sondern kauft eine Werbeleistung. Das ist mehrwertsteuerlich ein anderer Vorgang, Details stehen unter Spenden und Sponsoring.

Was die Steuerbefreiung gefährdet

Zweckänderung ohne Meldung. Ändert ihr den Zweck, muss die Befreiung neu beurteilt werden.
Entschädigungen an den Vorstand. Über Spesenersatz hinausgehende Zahlungen stellen die Ehrenamtlichkeit infrage.
Vermögen ohne Verwendung. Wer über Jahre hortet, ohne den Zweck zu verfolgen, gerät in Erklärungsnot.
Wirtschaftliche Tätigkeit im Vordergrund. Ein Betrieb, der den Zweck überlagert, kann die Befreiung kosten.
Fehlende Rechenschaft. Ohne Jahresrechnung und Tätigkeitsbericht fehlt der Nachweis der tatsächlichen Tätigkeit.

Häufige Fragen

Ist unser Verein automatisch gemeinnützig, weil wir Gutes tun?

Nein. Gemeinnützigkeit ist ein Entscheid des kantonalen Steueramts auf Gesuch hin. Ohne diesen Entscheid seid ihr ein normaler, steuerpflichtiger Verein, und Spenden an euch sind für die Spendenden nicht abzugsfähig.

Dürfen wir den Vorstand entschädigen und trotzdem gemeinnützig bleiben?

Spesenersatz nach Beleg ist unproblematisch. Entschädigungen für Arbeit sind heikel, weil Gemeinnützigkeit grundsätzlich Ehrenamtlichkeit voraussetzt. Grosszügige Pauschalen an den Vorstand können die Steuerbefreiung gefährden.

Was muss auf einer Spendenbescheinigung stehen?

Name und Adresse des Vereins, Name und Adresse der spendenden Person, Betrag, Datum, der Hinweis, dass keine Gegenleistung erbracht wurde, und ein Verweis auf die Steuerbefreiung mit dem entscheidenden Kanton. Ohne diesen Verweis nützt die Bescheinigung wenig.

Gilt die Steuerbefreiung in der ganzen Schweiz?

Der Entscheid stammt vom Sitzkanton und gilt für die Kantons- und Gemeindesteuern dort sowie in der Regel für die direkte Bundessteuer. Für den Spendenabzug in einem anderen Kanton kann die dortige Praxis abweichen.

Müssen wir zweckgebundene Spenden separat ausweisen?

Ja, wenn ihr sauber arbeiten wollt. Wer für ein bestimmtes Projekt spendet, erwartet, dass das Geld dorthin fliesst. Zeigt solche Mittel als eigenes Konto oder als Rückstellung, damit die Verwendung nachvollziehbar bleibt.

Was passiert bei einer Auflösung mit dem Vermögen?

Es muss an eine Organisation mit gleichartigem, ebenfalls steuerbefreitem Zweck gehen. Eine Verteilung unter die Mitglieder ist ausgeschlossen und würde die Steuerbefreiung rückwirkend gefährden.

Redaktion vereinsfinanzen.ch

Zur Fachprüfung vorgesehen: Dr. Michele Imobersteg