Spenden und Sponsoring

Aktualisiert im August 2026

Eine Spende ist eine Zuwendung ohne Gegenleistung, Sponsoring dagegen bezahlt eine Werbeleistung des Vereins. Diese Unterscheidung entscheidet über die Mehrwertsteuer und über die Abzugsfähigkeit beim Geber. Beide Erträge gehören auf getrennte Konten.

Der Unterschied und warum er zählt

Für den Kassier sieht beides gleich aus: Es kommt Geld auf das Vereinskonto. Steuerlich ist es etwas völlig anderes, und wer die beiden vermischt, bekommt spätestens bei einer Kontrolle Probleme.

Spende oder Sponsoring
	Spende	Sponsoring
Gegenleistung	keine	Werbung oder Bekanntmachung
Mehrwertsteuer	Nichtentgelt, nicht steuerbar	grundsätzlich steuerbarer Umsatz
Abzug beim Geber	nur bei steuerbefreitem Verein	als Geschäftsaufwand
Vertrag nötig	nein	ja, unbedingt
Buchung	eigenes Ertragskonto Spenden	eigenes Ertragskonto Sponsoring

Spenden richtig behandeln

Spenden sind für den Verein einfach: Sie sind mehrwertsteuerlich Nichtentgelte und lösen keine Steuer aus. Wichtig ist die Bestätigung an die Spendenden. Sie enthält Name und Adresse des Vereins, den Betrag, das Datum und den Hinweis, dass keine Gegenleistung erbracht wurde. Ist der Verein steuerbefreit, gehört auch das auf die Bestätigung, weil erst das den Abzug ermöglicht.

Zweckgebundene Spenden führt ihr getrennt: Wer für den neuen Spielplatz spendet, erwartet, dass das Geld dorthin fliesst. Zeigt diese Mittel im Abschluss separat, entweder als eigenes Konto oder als Rückstellung.

Sponsoring richtig behandeln

Beim Sponsoring erbringt der Verein eine Leistung: Logo auf dem Trikot, Nennung im Programmheft, Bande am Spielfeldrand. Das ist ein Umsatz. Ob darauf tatsächlich Mehrwertsteuer anfällt, hängt davon ab, ob euer Verein steuerpflichtig ist. Details dazu stehen auf unserer Seite zur Mehrwertsteuer.

Die Grenzfälle im Alltag

Die Theorie ist klar, die Praxis selten. Zwischen der reinen Spende und dem klassischen Trikotsponsoring liegt ein breites Feld, in dem sich Vereine regelmässig verschätzen. Die folgende Übersicht ordnet die häufigsten Fälle ein.

Wie die häufigsten Fälle einzuordnen sind
Fall	Einordnung	Begründung
Firma zahlt CHF 500, wird nirgends genannt	Spende	keine Gegenleistung
Firma zahlt CHF 500, wird im Jahresbericht in einer Gönnerliste aufgeführt	in der Regel Bekanntmachung	neutrale Nennung ohne Werbebotschaft
Firma zahlt CHF 500 für ein Inserat im Festführer	Sponsoring	bezahlte Werbeleistung
Firma zahlt CHF 5000, Logo auf allen Trikots	Sponsoring	klare Werbeleistung
Getränkelieferant stellt Ware gratis, dafür Bande am Feldrand	Sponsoring als Tausch	Leistung gegen Leistung, beides zum Marktwert
Gemeinde zahlt einen Beitrag an die Jugendarbeit	Nichtentgelt	Subvention, keine Gegenleistung
Mitglied verzichtet auf Spesenrückerstattung	Spende	freiwilliger Verzicht auf eine Forderung
Firma kauft 20 Eintritte zum Anlass	steuerbarer Umsatz	Kauf einer Leistung, keine Zuwendung

Einordnung nach der üblichen Praxis, Stand 2026. Im Einzelfall entscheidet die Steuerverwaltung, und bei grösseren Beträgen lohnt sich eine Anfrage.

Was in einen Sponsoringvertrag gehört

Leistung des Vereins: was genau wo und wie lange sichtbar ist
Leistung des Sponsors: Betrag oder Naturalleistung, Fälligkeit
Dauer: Laufzeit, Verlängerung und Kündigung
Mehrwertsteuer: ob der Betrag inklusive oder exklusive Steuer verstanden wird
Nutzungsrechte: wer welches Logo wie verwenden darf
Ausstieg: was gilt, wenn ein Anlass abgesagt wird

Zwei Seiten genügen. Wichtig ist vor allem, dass der Vertrag im Vereinsarchiv liegt und der nächste Vorstand weiss, was zugesagt wurde.

Die Spendenbescheinigung

Für Spendende ist die Bescheinigung das einzige, was von der Zuwendung steuerlich übrig bleibt. Sie ist schnell erstellt, wenn ihr wisst, was darauf stehen muss:

Name und Adresse des Vereins
Name und Adresse der spendenden Person oder Firma
Betrag in Franken und Datum des Eingangs
Der ausdrückliche Hinweis, dass keine Gegenleistung erbracht wurde
Bei Steuerbefreiung der Verweis darauf, mit dem entscheidenden Kanton
Unterschrift einer zeichnungsberechtigten Person

Stellt Bescheinigungen einmal jährlich für die Jahressumme aus statt pro Einzahlung. Das spart Arbeit und ist für die Spendenden praktischer, weil sie nur ein Dokument in die Steuererklärung legen müssen. Ob euer Verein steuerbefreit ist und wie ihr dorthin kommt, steht unterSteuerbefreiung.

Buchung und Ausweis im Abschluss

Führt Spenden und Sponsoring von Anfang an auf getrennten Ertragskonten. Wer beides in einem Topf sammelt, muss die Trennung später aus Belegen rekonstruieren, und zwar genau dann, wenn es eilt: vor einer Mehrwertsteuerabrechnung oder vor einem Steuerbefreiungsgesuch.

Konto und Wirkung auf die Umsatzgrenze
Vorgang	Ertragskonto	Zählt zur MWST-Umsatzgrenze
Freie Spende	Spenden	nein
Zweckgebundene Spende	Spenden, eigenes Konto je Zweck	nein
Gemeindebeitrag oder Subvention	Subventionen	nein
Sponsoring in Geld	Sponsoring	ja
Sachsponsoring	Sponsoring, zum Marktwert	ja
Inserat im Festführer	Sponsoring oder Werbeertrag	ja

Bleiben zweckgebundene Spenden über den Jahreswechsel stehen, gehören sie zusätzlich in die Passiven, als Fonds oder als Rückstellung. Nur so zeigt der Abschluss, welcher Teil des Vermögens dem Verein tatsächlich frei zur Verfügung steht. Die passenden Konten dafür stehen imKontenplan.

Häufige Fragen

Was ist der Unterschied zwischen Spende und Sponsoring?

Bei einer Spende gibt jemand Geld ohne Gegenleistung. Beim Sponsoring erhält die zahlende Firma eine Werbeleistung, etwa das Logo auf dem Trikot. Sponsoring ist damit ein steuerbarer Umsatz, eine Spende nicht.

Sind Spenden an unseren Verein abzugsfähig?

Nur wenn der Verein wegen Gemeinnützigkeit steuerbefreit ist. Ohne diesen Entscheid können Spendende ihre Zuwendung nicht von den Steuern abziehen.

Muss unser Verein auf Sponsoring Mehrwertsteuer abrechnen?

Nur wenn der Verein mehrwertsteuerpflichtig ist. Bleibt er unter der massgebenden Umsatzgrenze, fällt keine Mehrwertsteuer an, auch wenn Sponsoringerträge grundsätzlich steuerbar wären.

Ist die Bekanntgabe eines Gönners schon Werbung?

Die blosse Nennung in neutraler Form gilt nach der Praxis der Steuerverwaltung als Bekanntmachungsleistung und nicht zwingend als Werbung. Sobald das Logo prominent auftritt oder eine Werbebotschaft dazukommt, wird daraus Sponsoring.

Wie behandeln wir Sachsponsoring, bei dem kein Geld fliesst?

Als Tausch. Beide Seiten erbringen eine Leistung, und beide werden zum Marktwert bewertet. Der Verein bucht den Wert einmal als Ertrag aus Sponsoring und einmal als Aufwand für das erhaltene Material. Das Ergebnis bleibt gleich, der Umsatz aber wird sichtbar, und genau darauf kommt es bei der Mehrwertsteuergrenze an.

Zählt Sponsoring zur Umsatzgrenze bei der Mehrwertsteuer?

Ja. Sponsoring ist ein steuerbarer Umsatz und zählt deshalb mit, auch wenn der Verein noch nicht steuerpflichtig ist. Spenden und Gemeindebeiträge zählen dagegen als Nichtentgelte nicht mit. Bei der Prüfung der Grenze müsst ihr die beiden also auseinanderhalten.

Was ist mit einem Inserat im Festführer?

Ein bezahltes Inserat ist eine Werbeleistung und damit ein steuerbarer Umsatz, unabhängig davon, wie klein der Betrag ist. Wer im Festführer nur als Gönner ohne Werbebotschaft aufgeführt wird, bewegt sich dagegen im Bereich der Bekanntmachung.

Dürfen wir für eine Spende ein kleines Geschenk abgeben?

Ein Dankeschön von geringem Wert stellt den Spendencharakter nicht infrage. Sobald die Gegenleistung aber einen eigenen Wert hat, etwa ein Konzertticket oder ein Vereinsprodukt, liegt in diesem Umfang keine Spende mehr vor, und der Abzug beim Geber entfällt entsprechend.

Wie lange müssen wir Sponsoringverträge aufbewahren?

Behandelt sie wie Geschäftsunterlagen und legt sie zehn Jahre ab. Wichtiger als die Frist ist aber, dass der nächste Vorstand sie findet: Laufende Zusagen, die niemand mehr kennt, sind der häufigste Grund für Streit mit Sponsoren.

Redaktion vereinsfinanzen.ch

Zur Fachprüfung vorgesehen: Dr. Michele Imobersteg